Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика

Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика

Бесплатно!

1. Общие основы и принципы классификации страхования. Формы проведения страхования

2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика, основные критерии

3. Задача

Список использованной литературы

Финансовая устойчивость платежеспособность страховщика классификация страхования
принципы критерии

Описание работы

Содержание

1. Общие основы и принципы классификации страхования. Формы проведения страхования
3

2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика, основные критерии
7

3. Задача
11

Список использованной литературы
13

1. Общие основы и принципы классификации страхования. Формы проведения страхования

Страхование охватывает различных объектов и субъектов страховых отношений, формы организации деятельности в силу определений правовых норм и сложившейся практики. Для упорядочения разнообразных отношений и явлений, в отношении которых организуется страховая защита, и создания единой и взаимосвязанной системы необходимой становится классификация страхования.
Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, под отрасли, виды, звенья, расположенные так, что каждое последующее звено является частью предыдущего. В основе такого деления страхования лежат различия в объектах, категориях страхователей, объеме страховой ответственности, форме проведения страхования. [9, с.19]
Страховая деятельность разделяется на отдельные отрасли, которые формируются по принципу однородности рисков.
Отрасль страхования — это звено классификации страхования, характеризующее в широком смысле слова страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств страхователей перед третьими лицами.
Отрасли страхования классифицируются по различным критериям:
— по объектам страхования (видам риска);
— по видам страхового возмещения;
— исходя из структуры баланс а.
Рассмотрим подробнее данные классификации.
Объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству имущественные интересы:
— с причинением вреда жизни или здоровью страхователя либо другого названного в договоре физического лица, а также с достижением ими определенного возрастаили с наступлением в их жизни иного предусмотренного договором страхового случая(личное страхование);
— с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении страхователя или иного названного в договоревыгодоприобретателя, либо с нанесением ущерб а их имущественным правам, в том числе с возникновением убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или с изменением условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам (имущественное страхование);
— с ответственностью по обязательствам, возникшим в случае причинениястрахователем или иным лицом, на которое такая ответственность может быть возложен а, вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, либо с ответственностью по договору(страхование ответственности). [2]
Отдельным видом страховой деятельности является пере страхование.
Для конкретизации страховых интересов предприятий, организаций и граждан внутри отдельной отрасли далее различаются под отрасли и более узкие виды страхования.
Вид страхования представляет собой часть отрасли страхования, он характеризуется страхованием однородных имущественных интересов.
Имущественное страхование включает следующие виды: страхование грузов, страхование транспортных средств, страхование других видов имущества, страхование финансовых рисков, страхование коммерческих рисков.
Личное страхование включает: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.
Страхование ответственности включает: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование ответственности перевозчиков и экспедиторов, страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование профессиональной ответственности, страхование иных видов гражданской ответственности.
Вид страхования включает отдельные разновидности.
Разновидность страхования — это страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.
Разновидностями личного страхования являются: страхование детей, страхование к бракосочетанию, смешанное страхование жизни и др. Разновидностями имущественного страхования являются: страхование строений, основных и оборотных фондов, животных, домашнего имущества, средств транспорт а и др. [9, с.19-20]
Балансовая классификация отраслей страхованияоснована на статьях бухгалтерского учет а финансово-хозяйственной деятельностистрахователя и включает в себя страхование активов и пассивов.
К страхованию активов относятся все важнейшие виды страхования убытков: страхование основных средств, производственных запасов, незавершенногопроизводства, готовой продукции и товаров, возможных потерь по долговым обязательствам. В основе страхования активов лежит имущественный интересстрахователя к вещи или праву, иначе говоря, страховой интерес.
При страховании пассивов страхуется не имущественный интерес, а те убытки, которые возникают из пассивных долгов без погашения. К страхованию пассивов относятся: страхование законодательно определенных обязательств предпринимателя, страхование убытков, имеющих место в случае отклонения претензий, страхование кредита, страхование необходимых затрат.
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 3 июня 1993 г. № 2343-XII «О страховании», страхование может осуществляться в формах обязательного и добровольного страхования. [1]
Страхование является обязательным, если это предусмотрен о законодательными актами Республики Беларусь. В остальных случаях страхование является добровольным.
Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются законодательными актами Республики Беларусь об обязательном страховании. Операции по обязательному страхованию проводятся государственными страховыми организациями, если законодательством не предусмотрен о иное. Государство гарантирует выплату страхователямстраховых компенсаций или страховых сумм по обязательным видам страхования при наступлении страховых случаев, если страхование проводилось государственной страховой организацией. [1]
Условия добровольного страхования определяются договором сторон в соответствии с законодательством.
Существенные условия договора добровольного страхования определяются в соответствии с законодательством правилами соответствующего вида страхования, утвержденными (принятыми, одобренными) страховщиком либо объединением страховщиков и согласованными с Министерством финансов, а конкретные условия — в соответствии с законодательством и указанными правилами при заключении этого договора. [2]
Таким образом, отрасль страхования объединяет виды страховой деятельности по принципу однородности страхуемых рисков. Возможны различные способы классификации отраслей страхования. Исходя из объекта страхования различают: личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности. По характеру страховых выплат выделяют страхование ущерб а и страхование суммы. Отталкиваясь от структуры баланс а предприятия, различают страхование активов и пассивов. По форме страхование может быть обязательным и добровольным.

2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика, основные критерии

Проблемы поиска оптимального подхода к анализу финансового состояния страховых компаний не новы. В последнее время широко стали применяться различные коэффициенты и показатели для характеристики финансовой устойчивости страховщика, методически обоснованные и практически апробированные.
Показатели финансовой устойчивости являются общепризнанными наиболее емкими показателями деятельности страховой компании, т. к. характеризуют ее способность выполнять свои обязательства и при имеющихся условиях, и в случае вероятностных неблагоприятных изменений внешней и внутренней среды. Финансовая устойчивость — способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы. [5, c.186]
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании, делятся на следующие основные группы:
1) показатели, формируемые для официальной отчетности согласно требованиям законодательства и органов страхового надзор а;
2) показатели, определяемые в зависимости от целей заказчиков, пользователей анализа: рейтинги, экспертные оценки, др.
Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании, состояние и влияние которых учитывается при проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его характеристик, следующие:
— тарифная политика;
— пере страхование;
— размещение активов;
— достаточный собственный капитал;
— обязательства (включая технические резервы). [5, c.187]
Последние два фактора являются основой определения финансовой устойчивости страховой компании и ее платежеспособности в рамках официальной бухгалтерской отчетности. Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится прирасчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика.
Если фактический размер свободных активов страховщика по итогам работы за отчетныйпериод оказывается ниже нормативного, то принимаются меры по оздоровлению финансового положения путем повышения размера уставного капитала, расширения перестраховочных операций, изменения тарифной политики, изменения структуры активов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.
Финансовая устойчивость страхового фонда страховой компании определяется также по показателю степени вероятности дефицит а средств в каком-либо году [5, с.189]:

(2.1)

?

где ТСсред- средняя тарифная ставка по всему
n- число застрахованных объектов.
Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда и выше его финансовая устойчивость.
К показателям платежеспособностиотносятся нормативные показатели оценки платежеспособности, определения величины чистых активов, оценки текущей платежеспособности.
Платежеспособностьявляется «мгновенным показателем» финансовой устойчивости, так как характеризует финансовое состояние страховщика в момент проведения анализа.
Показатели определения величины чистых активов и сравнения со плаченным и заявленным уставным капиталом служат для определения соответствия размеров чистых активов и оплаченного (заявленного) уставного капитала. В дополнение к абсолютным показателям применяются относительные показатели уровня чистых активов по отношению к фактически оплаченному уставному капиталу и показатели доли чистых активов в активах.
Показатели текущейплатежеспособности включают в себя показатели текущей платежеспособности в целом по компании, а также по видам страховой деятельности. Показатели отражают достаточность притока средств в виде поступлений страховых премий для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки) и текущие расходы на ведение дела. Оптимальное значение показателя больше 100%, которое возможно при стабильной работе страховой компании с постепенным рост ом объемов деятельности. Показатель может быть определен:
страховые взносы (за вычетом доли перестраховщиков) / страховые выплаты (состоявшиеся убытки — по видам страхования иным, чем страхование жизни) + операционные расходы (все показатели за вычетом доли перестраховщиков).
Показателиплатежеспособности, используемые рейтинговыми агентствами Standart &Poor,s, Moody,s Investors и др.:
-уровень платежеспособности страховой компании (Solvensy Margin), минимальные значения которого в различных странах имеют незначительные отличия и расположены в пределах 20%, определяется как собственные средства /нетто-премия в отчетном периоде;
-уровень достаточности покрытия собственными средствами (Capital Adequacy Ratio, или CAR) высчитывается по следующей формуле [5, c.190]:

(2.2)

?
где Уф(н) — фактический (нормативный) уровень платежеспособности.
Показатели маржиплатежеспособности или соотношения нормативного и фактического размеров свободных активов в соответствии с методикой, применяемой в Европейском союзе, характеризуют платежеспособность страховой компании, что подтверждается в случае соответствия фактической величины их собственных средств нормативному размеру, который рассматривается в трех показателях: маржа платежеспособности, гарантийный фонд, минимальный гарантийный фонд.
Отметим, что используются также и некоторые иные показатели.
В заключение вопроса еще раз отметим, что финансовая устойчивость — это способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени, используя для этого весь свой потенциал.
Платежеспособность- важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. Гарантией платежеспособности страховщика служит наличие достаточных, не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ееплатежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политики, а также соблюдения соотношения активов и обязательств по действующим договорам страхования.
Существует ряд показателей, характеризующих финансовую устойчивость и платежеспособностьпоказатели, как формируемые для официальной отчетности, так и определяемые в зависимости от целей страховой организации.

3. Задача

Условие:
Проверить правильность размещения страховой организацией средств, руб. страховых резервов по рисковым видам страхования на сумму 80 500 тыс. руб. по следующим направлениям:

Объекты инвестирования
Сумма, тыс. руб.
1. Государственные ценные бумаги
2. Ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь
3. Ценные бумаги коммерческих банков
4. Ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов
5. Ценные бумаги юридических лиц
6. Недвижимое имущество
7. Драгоценные металлы
20 240

12 000
13 600

12 850
9 875
6 000
5 935

Решение:
Согласност. 30 Закона Республики Беларусь “О страховании” инвестиционная деятельность страховщикам разрешена в целях получения дополнительных доходов для предоставления льгот страхователям, укрепления устойчивости страхования, обеспечения гарантий по выполнению обязательств.
Требования к инвестированию средств страховых резервов, приведенные в Законе “О страховании”, развиты и конкретизированы в специальном постановлении правительства по этому вопросу.
Так, в Положении о порядке инвестирования страховыми организациями средств страховых резервов (утвержденном Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от16 июня 2003 г. № 800) указан о, что средства страховых резервов страховых организаций могут быть инвестированы в:
— государственные ценные бумаги;
— ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь;
— ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;
— ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков;
— недвижимое имущество, а также на капитальные вложения в объекты недвижимости;
— драгоценные металлы с размещением их в банках Республики Беларусь.
Таким образом, направления инвестирования определены корректно.
Рассмотрим соотношение инвестированных средств (по видам страхования иным, чем страхование жизни) по различным направлениям (табл. 3.1).
Таблица 3.1. Соотношение инвестированных средств

направление инвестирования
сумма
в % к резервам
норматив
Государственные ценные бумаги
20240
25.1
не менее 35
Ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь
12000
14.9
не более 15
Ценные бумаги коммерческих банков
13600
16.9
не более 15
Ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов
12850
16.0
не более 15
Ценные бумаги юридических лиц
9875
12.3
не более 15
Недвижимое имущество
6000
7.5
не более 20
Драгоценные металлы
5935
7.4
не более 15
всего
80500
100

Источник: [3], расчеты автора
Таким образом, структура размещения страховых резервов не соответствует нормативам: так, недостаточно инвестировано в государственные ценные бумаги (25,1% при нормативе не менее 35%), между тем как размещения в форме ценных бумаг коммерческих банков (16,9%) и ценных бумаг местных исполнительных и распорядительных органов(16%) превышают допустимый уровень в 15%.

Список использованной литературы

1. О страховании: Закон Республики Беларусь от 3 июня1993 г. № 2343-XII /ред. от 31.01.2000/ (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. -1993. -№22. -ст.276).
2. О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь: Декрет Президента Республики Беларусь от 28сентября 2000 г. № 20 (Национальная экономическая газета. -2000. -№ 47. -С.2.).
3. Об утверждении Положения о порядке инвестирования страховыми организациями средств страховых резервов: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 июня 2003 г. № 800 /ред. от 11.12.2004/ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2003. -5/12624).
4. Балабанов И. Т., Балабанов А. И. Страхование. -СПб: Питер, 2001. -256с.
5. ГрищенкоН. Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. -Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. -274с.
6. Казанцев С. К. Основы страхования: Учебное пособие. -Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1998. -101с.
7. Коваленко Н. Н. Правовое регулирование страхования в Республике Беларусь: Учебное пособие. -Мн.: РИВШ, 1999. -400с.
8. Мамедов А. Финансы страховых организаций и финансовая система // Страховое дело. -2003. -№ 7. -C.8-12.
9. Методические рекомендации к практическим занятиям по курсу «Коммерческое страхование» / Сост. М. Е. Карпицкая. -Гродно: ГрГУ, 2001. -47с.
10. Рынок страхования в Беларуси: Анализ и рекомендации // Страхование в Беларуси. -2005.-№ 1. -C.15-22.

Обзоры

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика”

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *