Банковская прибыль

Банковская прибыль

Бесплатно!

Содержание

Введение 2

1. Понятие банковской прибыли. Источники ее формирования 3

2. Комиссионное вознаграждение банка. Процент, его сущность и виды 7

3. Распределение банковской прибыли и формирование фондов 10

Заключение 12

Литература 13

банковская прибыль, комиссионное вознаграждение банка, процент, формирование фондов

Описание работы

Тема: «Банковская прибыль»

Содержание

Введение 2

1. Понятие банковской прибыли. Источники ее формирования 3

2. Комиссионное вознаграждение банка. Процент, его сущность и виды 7

3. Распределение банковской прибыли и формирование фондов 10

Заключение 12

Литература 13

Введение

В любой сфере хозяйственной деятельности каждый оборот хозяйствующего субъекта завершается процессом формирования дохода. Доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных услуг, т. е. это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени. От своих операций банк должен зарабатывать такую сумму доходов, которая позволит возместить издержки, покрыть риски, формировать прибыль, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие активных и пассивных операций. Причем размер прибыли должен быть привлекателен для инвесторов, что облегчает доступ к лучшим кредиторам.
Доходность банка выступает основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений в структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности. Таким образом, общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.

1. Понятие банковской прибыли. Источники ее формирования.

Источниками доходов коммерческого банка выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции. По всем видам производимых услуг банки получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода. Например, по факто рингу — проценты за кредит плюс комиссионное вознаграждение за инкассовые операции и ведение бухгалтерскогоучета дебиторов, плюс плата за консультирование, плюс штраф за невыполнение договорных условий.
Доходы коммерческого банка классифицируют на две, три и более групп. В том числе различают процентные инепроцентные доходы. Традиционна также разбивка доходов на процентные, комиссионные и прочие. В этой классификации не процентные доходыдезагрегированы на две более качественно однородные группы. Так, комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценка номинала ценных бумаг, полученные штрафы. В зарубежных банках, оказывающих более широкий круг услуг, выделяют доходы от операционной деятельности (традиционно банковской), от побочной деятельности (к примеру, страховые услуги) и прочие доходы.
Наиболее широко распространенаклассификация доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций. Эта информация используется в качестве средства мониторинг а общей активности на рынке, активности реализации отдельных банковских услуг, позволяет оценить динамику доходов и выявить резервы их повышения.
Виды доходов можно группировать в зависимости от того, стабилен или нестабилен источник дохода. При этом к стабильно доходной деятельности относят традиционные банковские операции. К нестабильным источникам относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском колеблемости финансового результата. Например, операции с корпоративными ценными бумагами, ряд валютных спекулятивных операций, доходы от разовых операций, переоценки активов.
В коммерческих банках Республики Беларусь доходы отражаются по восьмому классу плана счетов бухгалтерскогоучета. Выделяют следующие группы доходов банка: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные доходы, уменьшение резервов, непредвиденные доходы.
Как экономические категории доходы и прибыль характеризуют экономическую результативность банковской деятельности. Размер, динамика и структура прибыли отражают степень эффективности работы банка. Ограничителями массы и нормы прибыли банка выступают:
риски потерь прибыли (убытки). Риск сопутствует банковским операциям, но его размер должен быть известен и посилен банку;
показатели ликвидности;
показатели надежности.
В экономической литературе прибыль банка определяют как разницу между его валовым доходом и общей суммой расходов, т. е. результат деятельности складывается как сальдо. Результат может иметь положительное либо отрицательное значение (прибыль — убыток).
В практике Республики Беларусь доходы и расходы накапливаются в течение года на счетах восьмого и девятого классов баланс а банка. В последний рабочий день года эти счета закрываются сотнесением их сальдо на счет «Прибыль (убыток) отчетного года».
Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций: прибыль от кредитных операций, операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде в банковской прибыли выделяют прибыль от операционной деятельности, от побочной деятельности и прочую прибыль.
Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, при оценке совокупной прибыли кредитного института она делится на два направления получения: операционная прибыль (убыток), которая создается на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных, и прибыль (убыток) от не операционной деятельности. Последняя определяется как разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии (с учет ом прочих доходов) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (содержание административно-управленческого перс о нала, хозяйственные расходы и др.), атак же прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы, прочие расходы и убытки).
Для банка важно знать не только общий результат своей деятельности за конкретный период, но и владеть информацией об источниках данного результата. Последнее определяется путем сопоставления отдельных групп доходов и затрат в разрезе конкретных счетов, клиентов, групп клиентов, по операциям, наборам услуг, по подразделениям банка или филиалам. Например, по видам доходов и расходов банка — превышение процентных доходов над процентными расходами, превышение прочих банковских доходов, прочих операционных доходов, непредвиденных доходов, доходов, связанных с уменьшением резервов, над соответствующими расходами.
На источники и размер прибыли непосредственное влияние оказывают вид банка (специализированный, универсальный) и действующая система учет а.
К наиболее важным факторам, влияющим на прибыль банка, относят объем и структуру собственного капитала, совокупных доходов и активов. Их оценка с позиции максимизации прибыли банка осуществляется по следующим направлениям: качество и динамика объема и структуры портфеля активов и пассивов; динамика объема и структуры совокупных доходов, расходов и прибыли; факторы, оказывающие определяющее влияние на размеры процентных доходов, расходов, прибыли, нормы прибыли на капитал, процентной прибыли; оценка доходности кредитных операций и стоимости привлеченныхресурсов; уровень, динамика и факторы, влияющие на финансовый коэффициент прибыльности; схема «риск — прибыль» на основе анализа финансовых коэффициентов.
Оценка основного вида прибыли —операционной — производится по горизонтали в динамике по исследуемым периодам, что дает возможность выявить и количественно определить текущие изменения совокупной и операционной прибыли, и по вертикали — изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка. Сопоставление всех указанных компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное(негативное) влияние на прибыль.
Основными источниками информации являются данные финансового плана, баланс а, отчетов о прибылях и убытках, лицевые счета по доходам и расходам.
Различают несколько видов банковской прибыли: экономическая, балансовая, налогооблагаемая и чистая. Согласно экономической теории экономическая прибыль отличается от «бухгалтерской»прибыли (балансовой) на размер «неявных» издержек (возможных, но упущенных расходов). Другими словами, экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибыли.
Следовательно, балансовая прибыль банка по своему экономическому содержанию близка к понятию экономической прибыли.
Сравним элементы, формирующие балансовую прибыль юридического лица и банка. Балансовая прибыль юридического лица равна объему совокупного дохода, уменьшенному на сумму затрат, относимых на себестоимость продукции. Балансовая прибыль банка равна сумме полученных инаращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль и из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли. Как известно, прибыль, остающаяся после уплаты налогов, санкций и отчислений, которую предприятие самостоятельно распределяет и использует, называется чистой прибылью2. Таким образом, по экономическому содержанию балансовая прибыль коммерческого банка Республики Беларусь является частью чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка для выплаты дивидендов, формирования резервов и фондов банка.
По действующим в Республике Беларусь стандартам банковского учет а и отчетности конечным финансовым результатом банковской деятельности является чистая прибыль без учет а части расходов из чистой прибыли, отнесенных на девятый класс «Расходы банка». По форме»Отчет о прибылях и убытках» можно отследить динамику чистой прибыли банка, выявить источники ее роста (снижения). Годовой финансовый результат деятельности банка определяется как сумма доходов (Д), уменьшенных на соответствующие им расходы (Р) банка. Алгоритм рас чета следующий: процентные(Д—Р) + комиссионные (Д—Р) + прочие банковские (Д—Р) + прочие операционные(Д—Р) + уменьшение резервов поступления по ранее списанным долгам — отчисления в резервы + непредвиденные (Д—Р) — налог на прибыль = прибыль (убыток) заотчетный год. Общая сумма прибыли и затрат за год определяется с учет ом еще не полученных и не оплаченных сумм годовой прибыли и затрат.

2. Комиссионное вознаграждение банка. Процент, его сущность и виды.

К основным источникам формирования банковских доходов относятся процентные доходы. Они классифицируются по характеру операций и виду контрагентов. Принципы формирования процентных доходов согласно Плану счетов бухгалтерского учет а по казаны на рис. 1.
?

Рис. 1. Классификация доходов банка согласно Плану счетов бухгалтерскогоучета в коммерческих банках Республики Беларусь
Процентные доходы банки получают за ряд операций порасчетно-кассовому обслуживанию счетов до востребования клиентов, по кредитным операциям, операциям с ценными бумагами, по ряду внебалансовыхопераций и прочих. Доходы формируются путем отнесения различных их видов на соответствующие счета восьмого класса. В этом классе учитываются доходы, фактически полученные банком от клиентов, включая другие банки. Процентные доходы по ценным бумагам включают проценты, полученные в течение периода, с учет ом суммы накопленных процентов по состоянию на конец периода, а также проценты к получению от эмитентов долговых ценных бумаг.
На процентные доходы оказывает влияние совокупность многих факторов на макро- и микроуровнях. В первую очередь на доходах сказывается прямое воздействие изменений в уровне процентных ставок, порядка начисления процентов, в объеме и скорости обращающихся активов и пассивов, в качественной и количественной структуре активов и пассивов банка.
В комиссионных доходах выделяют доходы, получаемые по операциям с Национальным банком Республики Беларусь, другими банками, клиентами. В свою очередь группа доходов по операциям с клиентами объединяет подгруппы доходов, на которых учитываются комиссионные доходы по ведению счетов клиентов, по доверительным операциям с клиентами, по возмещению клиентами комиссионных расходов. К комиссионным доходам относятся также доходы по операциям с ценными бумагами, на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, прочие комиссионные доходы (в том числе по внебалансовымоперациям). Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами и операциям на валютном рынке объединяют доходы, которые получены по сделкам, проводимым за счет самого банка.
Более разнородные виды доходов входят в группу «Прочие банковские доходы»: дивиденды, прибыль от перепродажи и прочие доходы по операциям с ценными бумагами, прибыль от операций по купле-продаже и прочие доходы по операциям на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов, доходы по оказанным консультационным услугам, арендные платежи, доходы по предоставленным платежным средствам (инкассированию), возмещенные клиентами расходы по использованным платежным средствам и т. п. Суммы, отражаемые на с чете доходов по операциям между филиалами, характеризуютобъемы внутри банковских операций. Из консолидированного отчет а исключаются счета доходов и расходов по счетам между филиалами.
Прочие операционные доходы объединяют нерегулярные источники доходов банка: от продажи основных средств и долгосрочных финансовых вложений, от продажи долевых участий; штрафы, пени, неустойки. К этой группе относят выручку по выбывшим нематериальным активам, основным средствам и прибыль прошлых лет. Следует отметить, что при реализации акций в доходах учитывается сумма разницы между фактической ценой продажи и балансовой стоимостью.
Еще одним источником доходов является уменьшение резервов. Данная группа доходов классифицируется по видам операций, в числе которых выделяют: уменьшение резервов под сомнительную задолженность банков; клиентов; по векселям; подобесценение ценных бумаг; долгосрочных финансовых вложений; по прочим сомнительным активам; на риски и платежи; поступления по ранее списанным долгам.
Последняя группа счетов восьмого класса — непредвиденный доход — объединяет счета, на которых отражаются дополнительные доходы в результате изменений в бухгалтерских правилах и пр.
Детальная классификация банковских доходов облегчает выявление степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации.
Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланс а.

3. Распределение банковской прибыли и формирование фондов

Прибыль (убыток) отчетного года включает распределенную и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). В свою очередь, полученный за год убыток банка складывается из суммы убытка от деятельности и суммы превышения распределенной прибыли над полученной.
Годовая сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) подлежит подтверждению собранием акционеров и остается в распоряжении банка в качестве его резерва. Распределенная прибыль в соответствии с учредительными документами направляется банком на следующие цели. В первую очередь, на покрытие убытков прошлых лет и в фонд развития банка в объемахпроизведенных затрат на приобретение основных средств. Расход прибыли на создание и приобретение имущества представляет собой процесс накопления нового богатства банка, прирост активов кредитной организации.
Далее прибыль распределяется по двум направлениям — отчисления в фонды банка (уставный, резервный, фонд развития банковского дела и прочие фонды) и на другие цели (дивиденды акционерам по акциям банка и пр.). Отчисления от прибыли в фонды банка, как правило, производятся периодически по установленным годовым нормативам либо по результатам года в
сумме, утвержденной общим собранием учредителей (пайщиков) банка. Процесс прироста капитала банка за счет прилива в капитал остающейся после налогообложения прибыли приводит ккапитализации прибыли.
Из чистой прибыли также возмещается ряд потерь и убытков банка. Использование чистой прибыли классифицируется по направлениям расходов, потерь и убытков и контролируется по счетам аналитического учет а согласно утвержденным сметам. Расшифровка использования прибыли отражается в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчет у.
Прибыль банка используется на цели развития предприятия, в интересах персонала банка и его собственников. В практике хозяйствующих субъектов это означает, что чистая прибыль распределяется на фонды накопления и потребления. Однако текущие (в течение года) расходы банка из чистой прибыли на его нужды (заработную плату, оздоровление персонала, расходы на обучение, на рекламу и др.) отнесенынепосредственно на расходы банка. Таким образом, при сальдировании в последний рабочий день года доходов и расходов и отнесении полученного результата на счет «Прибыль (убыток) за отчетный год» использование прибыли сданного счета осуществляется в основном на две цели: для выплаты дивидендов акционерам и учредителям и пополнения уставного, резервного фондов и фонда развития банковского дела.
Одним из основных направлений банковского менеджмент а является управление прибылью (рентабельностью). Уровень прибыльности активных операций оценивается системой ее показателей. В банковской практике применяются несколько методов измерения прибыльности. Первый метод традиционен для любого юридического лица — прибыльность измеряется отношением чистого дохода (либо прибыли минус нестабильный доход) к средней сумме собственного (акционерного) капитала (уставного капитала) за определенный период. Это обобщающий показатель нормы прибыли на капитал. Второй метод измерения заключается в сопоставлении прибыли с общей суммой активов либо с суммой активов, приносящих доходы. Банки с разной специализацией, место положением, качеством управления обладают разным соотношением между приносящими и не приносящими доходы активами. Отношение прибыли к активам банка (общая рентабельность) отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, поддерживающих оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Группа частных показателей (враз резе типов клиентов, видов операций и др.) отношения прибыли к средней сумме активов либо прибыли к средней сумме работающих активов представляет значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмент а, увеличениемоперационных рисков (экономически оправданным либо нет).
Эти оценки прибыльности используются всеми уровнями внешнего и внутреннего контроля и управления банками. Более узок круг пользователей показателями дохода (прибыли) на одну акцию, так как эти данные относятся только к одной форме собственности и не всегда сопоставимы во времени и пространстве. Рентабельность также может бытьопределена как отношение прибыли к расходам. Этот показатель характеризует уровень отдачи затрат банка и оценивает сумму прибыли, приходящейся на единицу расходов.
После рас чета основных показателей рентабельности анализ углубляется посредством рассмотрения соотношений, влияющих на прибыль факторов. Это отношения к средним остаткам доходных активов и к средним остаткам по активам банка: полученных процентов, уплаченных процентов, их разницы; потерь от списания кредитов; прочих доходов и других элементов доходов и расходов банка, уровень дезагрегации которых определяется кредитным учреждением самостоятельно.
Исследование прибыльности банка углубляет операционно-стоимостный анализ, посредством которого выявляется стоимость и рентабельность (или убыточность) конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозит но-ссудной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода и прибыли.

Заключение

Рыночные колебания спроса и предложения денежных ресурсов вызывают незамедлительное изменение процентных ставок по активам банка и более медленное их изменение по пассивным операциям. В результате маржа имеет тенденцию к рост у (снижению) при рос те (снижении) процентных ставок. Отрицательно влияет на маржу прибыли ужесточение конкуренции и ухудшение качества кредитного портфеля. Комиссионные доходы (расходы) складываются вне зависимости от процентной ставки, поэтому управление ими приобретает первостепенное значение в периоды снижения маржи в целях уменьшения процентных рисков банка(их нивелирования).
Эффективное управление характеризуется умением менеджеров поддерживать во времени параметры максимальной рентабельности процентных операций при меняющихся соотношениях сроков погашения, структуры процентных ставок и процентных рисков. В этих целях активы и пассивы банка, в результате работы с которыми формируются процентные доходы и расходы, делятся на активы и пассивы с переменной и фиксированной ставкой, т. е. на чувствительные и нечувствительные к изменению рыночной процентной ставки.

Литература

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь.1999г. Ведомости Национального собрания РБ 1999, № 7-9.
2. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г. И. Кравцова, Н. С. Василенко, И. К. Козлова и др.; под. ред. Г. И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2001. – 512 с.
3. Основы банковского дела: Учеб. пособие/ Б. С. Войтешенко, В. В. Козловский, Т. Д. Брежнева и др.; под. ред. Ю. М. Ясинского. – Мн.: Те сей, 1999. – 448 с.
4. Ханкевич Л. А. Банковское право Республики Беларусь. Практ. пособ. –Мн.: Молодежное научное общество, 2000. – 183 с.
5. Ханкевич Л. А. Финансовое право Республики Беларусь. Практ. пособ. –Мн.: Молодежное научное общество, 2000. – 250 с.

Обзоры

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Банковская прибыль”

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *