Анализ собственных средств

Анализ собственных средств

Бесплатно!

Рассмотрим состав и структуру собственного капитала Банка по состоянию на 01.01.2002 и на 01.01.2003согласно данным баланс а. Данныепредставлены в таблице1, таблице 2.
Таблица1
Состав и структура собственного капитала
по состоянию на 01.01.2002
собственные средства, привлеченные ресурсы, коммерческий банк

Описание работы

2.2. Анализ собственных средств

Рассмотрим состав и структуру собственного капитала Банка по состоянию на 01.01.2002 и на 01.01.2003согласно данным баланс а. Данныепредставлены в таблице1, таблице 2.
Таблица1
Состав и структура собственного капитала
по состоянию на 01.01.2002
тыс. руб.
Показатели
№ балансового счета
Сумма по баланс у
Удельный вес, %
1. Уставный фонд
730
20723,9
4
2. Эмиссионные разницы
731
1,6
0
3. Резервный фонд
7321
22327,0
4
4. Фонд развития банка
7327
63797,6
13
5. Прочие фонды
7329
8100,0
2
6. Прибыль отчетного года
737
158012,0
32
7. Использование прибыли отчетного года
738
67433,0

8. Фонд переоценки основных средств
740
176764,3
36
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
7901
45343,6
9
Итого:

495070,0
100

Из вышеприведенной таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка по состоянию на 01.01.2002 г. занимает фонд переоценки основных средств – 36%, прибыль отчетного года — 32%, следующее место занимает фонд развития банка –13%, нереализованная курсовая разница инвалюты – 9%, одинаковое место по удельному весу занимает уставный фонд и резервный фонд по 4%, прочие фонды занимают 2%.
Таблица2
Состав и структура собственного капитала
по состоянию на 01.01.2003
тыс. руб.
Показатели
№ балансового счета
Сумма по баланс у
Удельный вес, %
1. Уставный фонд
730
323810,3
40
2. Эмиссионные разницы
731
1,6
0
3. Резервный фонд
7321
32327,0
4
4. Фонд развития банка
7327
55532,4
7
5. Прочие фонды
7329
15100,0
2
6. Прибыль отчетного года
737
152755,7
20
7. Использование прибыли отчетного года
738
0
0
8. Фонд переоценки основных средств
740
143669,7
18
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
7901
744458,3
9
Итого:

797655,0
100

Из таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка по состоянию на 01.01.2003 г. занимает уставный фонд – 40%, что положительно отражается на ликвидности иплатежеспособности банка, прибыль отчетного года — 20%, следующее место занимает фонд переоценки основных средств – 18%, нереализованная курсовая разница инвалюты – 9%, фонд развития банка – 7%, резервный фонд — 4%, прочие фонды занимают 2%, эмиссионная разница близка к нулю. В целом состояние банка можно оценить как стабильное.
Определим за счет каких показателей изменился размер собственного капитала исследуемого банка. Данныепредставлены в таблице 3.
Таблица 3
Изменение состава и структуры собственного капитала
за период с 01.01.2002 по 01.01.2003
тыс. руб.
Показатели
Отклонения суммы по
баланс у, (тыс. руб.)
Отклонения удельного веса, ( % пункт)
1. Уставный фонд
+303086,4
+36
2. Эмиссионные разницы
0
0
3. Резервный фонд
+10000,0
0
4. Фонд развития банка
-8265,2
-6
5. Прочие фонды
+7000,0
0
6. Прибыль отчетного года
-525,3
-12
7. Использование прибыли отчетного года
— 67433,0

8. Фонд переоценки основных средств
-33094,6
-18
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
+29115,3
0
Итого:
+302585,0

Размер собственного капитала за период с 01.01.2002 по 01.01.2003 увеличился на 302585,0 тыс. руб. Структурное изменение главным образом произошло из-за изменения размера уставного фонда. Удельный вес данного показателя увеличился за анализируемый период на 36 процентных пункта. Удельный вес таких показателей как прибыльотчетного года и фонд переоценки основных средств и фонд развития банка снизился на 12, 18 и 6 процентных пункта соответственно. Остальные показатели изменились по сумме, а в структуре капитала их удельный вес остался тот же.
Структуру собственного капитала также можно рассматривать исходя из таких составляющих как основной и дополнительный капитал в разрезе статей этих показателей. На 01.01.2002 и 01.01.2003 собственный капитал рассчитывался по Правилам регулирования деятельности банков № 9.20 от 24.06.2000 г. с учет ом изменений. С 01.01.2003 г. в действие вступили Правила регулирования № 173 от 28.06.2002 г.
Согласно первым правилам собственный капитал включает:
Основной капитал:
1. Зарегистрированный уставный капитал;
2. Эмиссионные разницы;
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;
5. Собственные акции, выкупленные у акционеров;
6. Убытки прошлых лет;
7. Убыток отчетного и прошлого года с учет ом использования
8. Нематериальные активы;
9. Итого капитал первого уровня. (1+2+3+4-5-6-7-8)
Дополнительный капитал:
10. Прибыль отчетного и прошлого года с учет ом использования;
11. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудит ом;
12. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, стр. 11 в части СКВ, в фондах стр.1-3 в части ОКВ *70/100;
13. Переоценка основных средств;
14. Переоценка именных приватизационных чеков «имущества»;
15. Субординированныйпривлеченный кредит( не более 50% стр.9);
16. Итого капитал второго уровня в сумме, не превышающей стр.9;
17. Инвестиции в дочерние банки и не банковские финансовые учреждения;
18. Инвестиции в дочерние структуры;
19. Иммобилизация, определяемая путем сравнения затрат банка на проведение операций капитального характера с имеющимися у него источниками на совершение этих операций.
20. Недосозданныйрезерв на возможные потери по сомнительным долгам;
21. Субординированныйвыданный кредит выданный;
22. Собственный капитал
Согласно Правилам № 173 от 28ю.06.2002 собственный капитал включает:
Основной капитал:
1. Зарегистрированный уставный капитал;
2. Эмиссионные разницы;
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;
5. Собственные акции, выкупленные у учредителей;
6. Убытки прошлых лет;
7. Убыток отчетного и прошлого года с учет ом использования
8. Итого капитал первого уровня. (1+2+3+4-5-6-7)
Дополнительный капитал:

9. Прибыль отчетного и прошлого года сучетом использования;

10. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудит ом;
11. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, стр. 10 в части СКВ, в фондах стр.1-3 в части ОКВ *70/100;
12. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;
13. Переоценка именных приватизационных чеков «имущества» и прочих статейбаланса;
14. Субординированныйкредит (за ем, депозит) привлеченный (не более 50% стр.8);
15. Итого капитал второго уровня (стр. 9+10+12+13+14) в сумме, не превышающей стр.8;
16. Вложения в дочерние банки инебанковские финансовые учреждения и иные дочерние юридические лица;
17. Долевые участия (в размере 20% и более в уставном фонде эмитента;
18. Иммобилизация;
19. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженноым кредитному риску;
20. Субординированныйкредит (за ем, депозит) выданный;
21. Собственный капитал(стр.8+15-16-17-18-19-20-21).
Произведемрасчет собственного капитала согласно Правилам № 9.20 от 24.06.2000. (табл.4)
Расчетиммобилизации на 01.01.2003:
Источники– 5592, 730, 731 732 737 (П).
Затраты –551, 552, 556, 737(А).
Источники капитальных затрат на 01.01.2002 превышают затраты, поэтому иммобилизация на эту отчетную дату отсутствует.

2.3 Анализ состава и структуры привлеченных ресурсов коммерческого банка

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, занимаютпривлеченные средства или обязательства банка. Обязательства банка представляют собой средства, не принадлежащие банку, но временно являющиеся источником проведения активных операций. К обязательствам относятся: привлеченные и заемные средства. Привлеченные — это средства привлеченные банком на депозитной основе. Заемные — это ссуды полученные банком от других банков.
Анализ привлеченных средств можно проводить в зависимости от критериев их классификации. Общая сумма привлеченных средств в банке составила 390442,1 млн. рублей по итогам 2002 года. Состав и структурапривлеченных средств представлены в таблице 1.
По данным таблицы можно увидеть, что банке для осуществления своей деятельности использует средства не только своих клиентов, но и ресурсы других банков. Данные ресурсы являются долгосрочными и составляют 14079,6 млн. рублей или 3,6% от общей суммы привлеченныхсредств.
Одним из основных источников средств для размещения в активе в данном банке являются средства филиалов, которые в суммарном выражении равны 113869,5 млн. рублей или 29,2%.

Таблица1. Анализ состава и структуры привлеченных ресурсов за 2001-2002 годы, млн. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ

2001
2002
Отклонение,
+/-
1. МБК полученные

10056,9
14079,6

+4022,7
2. Меж филиальные операции

81335,4
113869,5

+32534,1
3. Корсчета других банков

1379,2
1930,9

+551,7
4. Текущие счета

31237,6
43732,7

+12495,1
5. Депозитные счета

124908,1
174871,4

+49963,3
— срочные

123462,4
172847,4

+49385
— депозитные сертификаты

1445,7
2024,0

+578,3
6. Счета специального режима

1517,8
2124,9

+607,1
7. Промежуточные счета

5542,1
7759,0

+2216,9
8. Кредиторская задолженность

22910,1
32074,1

+9164
ИТОГО привлеченных средств

278887,2
390442,1

+111554,9

Срочные депозиты занимают небольшую часть в составе привлеченных ресурсов и составляют 44,3%. Это для банка стабильный и надежный ресурс, потому что банк может распоряжаться данными суммами в пределах сроков, на которые банк заключил депозитные договора с клиентами. В суммарном выражении данная статья составляет 172847,4 млн. рублей.
Для привлечения ресурсов анализируемый банк также выпускает депозитные сертификаты, они относятся к ценным бумагам, но по своему содержанию приближаются к депозитам. Сумма средств, аккумулированных при помощи депозитных сертификатов, составила 2024 млн. рублей или 0,6% всех привлеченных средств.
Средства на текущих счетах в данном банке составили43732,7 млн. рублей или 11,2 %. Это по сравнению с депозитами срочного характера более дешевый ресурс, но по ним существует риск востребования в любой момент, поэтому банк должен более осмотрительно работать сданными ресурсами, не размещать их на долгосрочной основе в свои активы. Так же при рас чете коэффициента ликвидности учитываются суммы, проходящие по этим счетам. Кроме того, от суммы депозитов до востребования 16% средств банк должен направить в фонд обязательных резервов.
Счета специального режима в нашем банке составляют 0,6 и 2,15% соответственно. Суммы по счетам 351 и 352(«Чеки» и «Аккредитивы») банк может использовать на более длительной основе, чем средства по счету 353 «Акцептованные платежные поручения», которые обычно используются в пределах 3-х дней.
Средства на промежуточных счетах составляют 7759,0 млн. рублей и банк может их разместить на краткосрочной основе.
Все перечисленные ресурсы можно объединить в две большие группы:
— средства депозитного характера
— средства не депозитного характера.
Составпривлеченных средств в зависимости от характера происхождения представлен в таблице 2.
Для более детального анализа депозитных средств составим таблицу 3.
Так как к депозитам до востребования относим средства на расчетных, текущих, корреспондентских, специальных и транзитных счетах, то в данном банке сумма средств депозитного характера составляет 63,9 %, остальная же часть — это средства не депозитного характера. По сравнению с 2001 годом суммапривлеченных средств увеличилась на 111554,9 млн. руб. или на 40%, что примерно соответствует уровню инфляции за 2002 год и свидетельствует о том, что в с поправкой на инфляцию сумма привлеченных ресурсов осталась на прежнем уровне.
Таблица 2. Привлеченные средства в зависимости
от характера их происхождения за 2001-2002 годы, млн. руб.
ПОКАЗАТЕЛИ

2001
2002

Отклонение, +/-
1 Средства депозитного характера
178167,4
249434,3

+71266,9
— депозитные счета
123462,4
172847,4
+49385
— депозитные сертификаты

1445,7
2024,0

+578,3

— текущие счета

31237,6
43732,7

+12495,1

-корсчета других банков
1379,2
1930,9

+551,7

— корсчета филиалов
13582,4
19015,4

+5433

— счета специального режима

7059,9
9883,9

+2824

2. средства не депозитного характера

100719,9
141007,8

+40287,9
— Меж банковские Национального банка

56,9
79,6

+22,7

— Меж банковские коммерческих банков
10000
14000,0

+4000

— средства филиалов

67752,9
94854,1

+27101,2

— кредиторская задолженность

22910,1
32074,1

+9164

ИТОГО

278887,2
390442,1

+111554,9

Таблица 3. Анализ депозитных средств за 2002 год
Показатели

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Национальная валюта

СКВ

Резидент

Не резидент

Резидент

Не резидент

1. Средства на текущих счетах

43732,7

17,5

33920,6

466

8985,9

360,2

2. Средства на депозитных счетах

172847,4

69,3

114818,4

58029,0

3. Депозитные сертификаты

2024,0

0,8

2024,0

4. Корсчета:

— КБ

1930,9

0,8

105,7

1813,2

12.0

— филиалов

19015,4

7,6

16266,8

82.0

2666,6

5. Средства на спец. сметах

2124,9

0,9

1701,9

423,0

6 . Промежуточные счета

7759,0

3,1

4740,5

3018,5

ИТОГО

249434,3

100

173472,2

653,7

74936,2

372,2

Представленные данные свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в 2002 году в структуре депозитных средств занимали средства на депозитных счетах резидентов в национальной валюте. Это благоприятно влияет на финансовое положение банка, т. к. при нынешней учетнойполитике средства в национальной валюте являются самым дешевым и одновременно самым доходным источником вложений.

Таблица 4. Анализ депозитных операций по видам валют
Показатели

Всего, млн. руб.

Уд. Вес, %

Резиденты

Не резиденты

млн. руб.

Уд. Вес, %
млн. руб.

Уд. Вес, %

Депозитные операции:

— национальная валюта

174125,9
69,8
173472,2
71,2
653.7
87,7
— СКВ

75308,4

30,2

74936,2

28,8
372.2
12,3

Таблица 5. Анализ депозитных операций по контрагентам.
Депозитные операций

Сумма, млн. руб.

Уд. Вес, %

— резиденты

248408,4

99,6

— не резиденты

1025,9

0,4

ИТОГО

249434,3

100

По данным таблицы 4 и 5 можно сделать вывод, что кроме средств белорусских граждан банки также используют ресурсы, предоставленные ему не резидентами. Но доля этих средств незначительна. Кроме ресурсов депозитного характера, привлеченныхв национальной валюте, рассматриваемый банк привлекает средства в СКВ. Наибольший удельный вес средств в иностранной валюте находится на срочных депозитных счетах.
Состав и структура депозитных операций по субъектам предоставления средств представлен а в таблице 6.
Проанализировав данные, содержащиеся в таблице 6 можно сделать вывод, что основная доля депозитных средств приходится на счета физических лиц. При этом большая часть этих средств находится на срочных депозитных счетах. Это говорит о том, что банк широко работает сна селением и физические лица доверяют ему. За счет данного источника банк сформировал 33% всех своих ресурсов.
Средства юридических лиц занимают 16,2% всех средств депозитного характера.
Таблица 6. Депозитные ресурсы по субъектам предоставления
ПОКАЗАТЕЛИ
Сумма, млн. руб.
Уд. Вес
1. Средства юридических лиц:
40501,8
16,2
— текущие счета
29916,8

— срочные депозитные счета
8948,5

— специальные счета
1634,8

— прочие счета
1,7

2. Средства предпринимателей без образования юр. лица:
2382,4
1
— текущие счета
2133,6

— депозитные счета
182,0

— специальные счета
66,8

3. Средства физических лиц:
169880,4
68,1
— текущие счета
9681,7

— депозитные счета
159768,5

— специальные счета
423,0

— прочие счета
7,2

4. Средства общественных организаций:
757,4
0,3
— текущие счета
700,9

— срочные счета
56,5

5. Средства бюджетных организаций:
5182,1
2,1
— текущие счета
1290,2

— срочные счета
3891,9

6. Средства КБ
1930,9
0,8
7. Средства филиалов
19015,4
7,6
8 Прочие
9783,4
3,9
ИТОГО
249434,3
100

Средства бюджетных организаций составляют 2,1%, 1/3 из них размещены на срочных депозитах.
Корсчетакоммерческих банков составляют 0,8%, а филиалов -7,6%.
1 %составляют средства предпринимателей без образования юридического лица.
Для более детального анализа управляемых пассивов составим следующие таблицы:

Таблица 7. Анализ управляемых пассивов.
Показатели

Сумма, млн. руб.

Уд.. вес, %

Нац. валюта, млн. рублей

СКВ, тыс. долл. США

Резиден т

Нерезид.

Резидент

Нерезид.

Меж банковские кредиты:

-Национального банка

79,6

79,6

-Коммерческих банков

14000,0

12,8

12001,0

2001,0

Межфил. операции

94854,1

81,7

65201,6

29652,5

ИТОГО

108933,7

100

77281,2

2001,0

29652,5

Анализ таблицы 7 показывает, что наибольший удельный вес занимают меж филиальные операции как резидентские, так и не резидентские.
Меж филиальные операции по видам валют представлены в таблице 8.
Таблица 8. Анализмежфилиальных операций по видам валют.

Меж филиальные операции
Сумма, млн. руб.

Уд. вес, %

— в национальной валюте

65201,6

68,7

— в иностранной валюте

29652,5

31, 1

ИТОГО

94854,1

100

Основную часть занимают операции в национальной валюте, а 1/3 составляют операции в иностранной валюте.

Таблица 9. Характеристикамежбанковского кредита по конрагентам.
МБК полученные

Сумма, млн. руб.

Уд. вес, %

— от резидентов

12079,6

85,8

— от не резидентов

7000,0

14,2

ИТОГО

14079,6

100

На долю управляемых пассивов в банке приходится21,3% всех средств. Причем 12,8% данных ресурсов составляют дорогостоящие средства, купленные у других банков. Кредиты Национального банка занимают только 0,1%.
Необходимо отметить, что 85,8% кредитов куплен о у банков-резидентов и 14,2% у банков-не резидентов.
81,7% управляемых пассивов составляют средства филиалов. Данные средства предоставлялись банку как в национальной валюте (68,7%), так и вино странной валюте (31,3%).
Таким образом, наибольший удельный вес составляют резидентские операции в национальной валюте, поэтому банку необходимо увеличивать долю операций в иностранной валюте и привлекать не резидентов, что повысит ликвидность и платежеспособность самого банка.
Структурный анализ позволяет определить основные ресурсы банка и направления их использования, количественный и качественный состав экономических контрагентов банка, место банка в банковской системе, формы и возможности сотрудничества с различными ее звеньями, а также размер собственных средств, на основе которого устанавливаются различные внутри банковские лимиты во взаимоотношениях с контрагентами, а полученное соотношение собственных и привлеченных средств- установить степень риска в деятельности анализируемого банка.
Определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов.
Условно привлеченные ресурсы банка можно разделить на три большие группы:
-депозиты и вклады до востребования банков (меж филиальные кредиты).
-депозиты и вклады до востребования клиентов (юридических лиц),
-депозиты и вклады до востребования физических лиц. Анализируя структурупривлеченных ресурсов в 2001 г., следует отметить, что наибольший удельный вес в структуре пассивов, занимают кредиты банков (в том числе до востребования 32799 млн. руб. или 24,8%от общей суммы пассивов, депозиты- 50946 млн. руб. или 38,5% от общей суммы пассивов).
Банковский кредит занимает особое место в структуре привлеченных ресурсов. Это оперативный по способу получения средств источник, но в то же время является дорогостоящим по отношению к другим источникам формирования банковских ресурсов.
Другим по величине источником привлеченныхресурсов являются вклады до востребования и депозиты юридических лиц. По своему составу они неоднородны и включают средства на расчетных, текущих и бюджетных счетах, на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению средств (аккредитивы, лимитированные чековые книжки, акцептованные платежные поручения и т. д.)
Удельный вес вкладов до востребования юридических лиц в2001г. составил 26,4% общей суммы пассивов или 4886млн. руб. срочные депозиты юридических лиц -62 млн. руб. или0,1% .
Вклады до востребования нестабильные, что ограничивает возможность и сферу их использования коммерческим банком. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается вообще. В условиях отсутствия платы по вкладам до востребования и возрастания конкуренции на рынке депозитных услуг коммерческие банки стараются привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования за счет предоставления дополнительных услуг, значительно облегчающих владельцу счета осуществление регулярных платежей, и повышения качества обслуживания. Для банка 2001 г. характерен открытием расчетных счетов, увеличением количества клиентов, открытием расчетно-кассовых центров, что позволило увеличить долю остатков средств на расчетных, текущих и бюджетных счетах юридических лиц.
Значительным источником привлеченных ресурсов являются вклады населения, как правило, срочные депозиты, т. к. они дают возможность банку свободно располагать ресурсами, используя свободные остатки денежных средств в активных банковских операциях.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако, как источнику формирования банковского капитала отдельно взятого коммерческого банка, присущи некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческого банка. Это не позволяет коммерческому банку в случае необходимости получить средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей. Во-вторых, часть привлеченных депозитов и вкладов коммерческие банки обязаны хранить в Национальном банке. В-третьих, мобилизация денежных средств во вклады и депозиты в большинстве случаев зависит от вкладчика, а не от коммерческого банка, которому зачастую бывает трудно, а то и невозможно добиться дополнительного привлечения средств посредством депозитов.
Сравнительный анализ привлеченных ресурсов представлен в таблице 10.

Таблица 10. Сравнительный и анализ привлеченных ресурсов в тыс. долларов США

1.01.2000
1.01.2001
1.01.2002
Отклонение
Привлеченные
ресурсы

За 1999г.

За 2000г.

За 2001г.

2000 к 1999

2001 к 2000

Депозиты банков

1698

2136

2611

+913

+475

2. Средства банков до востребования

1067

2217

1149

+82

-1068

3 . Вклады юр. лиц до востребования

1135

862

458

-677

-404

4. Депозиты юридических лиц

2

670

223

+221

-447

5. Вклады физических лиц

203

84

66

-137

-28

б. Депозиты физических лиц

150

.308

283

-133

-25

Прочие пассивы

84

208

278

+ 194

+70

Итого

4339

6485

5068

Уменьшение валюты пассива баланс а 2001 г. по сравнению с 2000 произошло за счет средств банков до востребования (1068тыс. долларов США или 75% от общего размера отрицательного отклонения), вкладов юридических лиц до востребования (404 тыс. долларов США. или 28,5% от общего размера отрицательного отклонения) и депозитов юридических лиц (447тыс. долларов США, или31,5% от общего размера отрицательного отклонения).

Обзоры

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Анализ собственных средств”

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *