Анализ собственного капитала банка

Анализ собственного капитала банка

Бесплатно!

Термин «капитал» (фр., англ.capital, лат. сapitalis – главный) означает«богатство ( ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество), используемое для собственного увеличения». Такое понимание сущности капитала делает возможным применение данного определения по отношению к банковскому капиталу. Вместе с тем капитал коммерческого банка имеет свои специфические особенности. Капитал коммерческого банка – это совокупность собственных средств, сформированных путем их внесения участниками банка и увеличивающихся в процессе работы банка. В отличие от других финансовых субъектов, у коммерческих банков доля собственного капитала относительно невелика и составляет в среднем около 10% совокупных пассивов.
собственный капитал банка

Описание работы

Контрольная работа
по предмету: «Анализ деятельности коммерческих банков»
на тему: «Анализ собственного капитала банка»

Анализ собственного капитала банка

Термин «капитал» (фр., англ.capital, лат. сapitalis – главный) означает«богатство ( ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество), используемое для собственного увеличения». Такое понимание сущности капитала делает возможным применение данного определения по отношению к банковскому капиталу. Вместе с тем капитал коммерческого банка имеет свои специфические особенности. Капитал коммерческого банка – это совокупность собственных средств, сформированных путем их внесения участниками банка и увеличивающихся в процессе работы банка. В отличие от других финансовых субъектов, у коммерческих банков доля собственного капитала относительно невелика и составляет в среднем около 10% совокупных пассивов.
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, вне сенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.
В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.
Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны бытьоговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковскихположениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т. д.
В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связан о с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.
Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.
В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:
— созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
— эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
— нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.
Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка являетсярасчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности. Собственный капитал включает: уставный фонд, резервный фонд, резервы на покрытие различных рисков, учредитель скую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствиемвозможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.
Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченныхсредств. Это связан о с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т. е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного лик виднее, чем активы не финансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.
Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, вне сенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.
Собственный капитал банка, как ресурсная база, представлен в 7 классе баланс а банка.
Уставный фонд банка формируется за счет средств не менее чем трех участников. Каждый участник имеет право владеть не более чем 35 процентами уставного фонда. Исключением являются банки, создающиеся с участи ем государства.
Уставный фонд банка формируется за счет собственных средств учредителей (участников) банка. Привлеченные, заимствованные средства и кредиты не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда. Учредители (участники) банка обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения средств, вносимых в уставный фонд, подлежащих декларированию в установленном порядке.
Учредительный договор по созданию банка вступает в силу с момента его подписания, если иное не определен о в самом договоре или законодательством Республики Беларусь.
К моменту подачи комплекта учредительных документов на регистрацию (перерегистрацию) уставный фонд банка должен быть оплачен полностью.
Минимальный размер уставного фонда (капитала) для вновь создаваемых и действующих банков устанавливается в сумме, эквивалентной:
2,0 млн. евро для банков, созданных учредителями-резидентами, банков с участиеминостранного капитала, если совокупная доля иностранного капитала в уставном капитале не превышает 20 процентов;
5,0 млн. евро для иностранных банков, филиалов иностранных банков, а также банков сучастием иностранного капитала, если совокупная доля иностранного капитала в уставном капитале составляет 20 и более процентов.
Вклады в уставный фонд или оплата акций могут осуществляться как в денежной, так и в не денежной форме.
Минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме. Доля не денежного взноса в уставном фонде, сформированном в размере свыше минимального, не должна превышать 40 процентов от зарегистрированного уставного фонда в первые 2 года работы банка и 20 процентов в последующие годы. Размеры не денежной и денежной части уставного фонда приведены на рис. 1
При определении доли не денежной части уставного фонда банков, созданных с участи ем иностранного капитала, не денежный взнос оценивается в долларах США и соотносится с уставным фондом, зарегистрированным в долларах США.
К не денежному взносу относятся здания, помещения, сооружения, другие основные фонды(за исключением незавершенного строительства) и иное имущество, используемое в банковской деятельности.
Вклад не может быть представлен в виде имущества, если право распоряжения им ограничен о в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Вне сенные в уставный фонд банка в установленном порядке материальные активы переходят в его собственность.
Денежные взносы в уставный фонд банка могут осуществляться как в национальной денежной единице Республики Беларусь, так и в свободно конвертируемой валюте.
Уставный фонд банка, созданного с участи ем иностранного капитала, объявляется в долларах США. При создании банка пере счет вкладов, вне сенных в уставный фонд в денежной единице Республики Беларусь и иностранной валюте, в доллары США осуществляется по официальному курсу Национального банка на день подписания договора о создании банка. При увеличении уставного фонда пере счет вкладов, вносимых в уставный фонд ввалю те Республики Беларусь и иностранной валюте, в доллары США осуществляется по официальному курсу Национального банка на день принятия собранием участников (акционеров) решения об увеличении уставного фонда.

?

Рис. 1 Денежное и не денежное соотношение размера уставного фонда банка.

Минимальный размер иностранных инвестиций в уставный фонд банка определяется враз мере, эквивалентном 20 тысячам долларов США.
При создании банка средства, поступающие от учредителей (участников) в счет оплаты уставного фонда, аккумулируются на временном с чете, открываемом в Национальном банке.
В Национальном банке (Главных управлениях) временный накопительный счет для формирования уставного капитала открывается создаваемому банку на балансовых счетах «Прочие счета до востребования» (в иностранной валюте), «Прочие счета до востребования» (в национальной валюте) по отдельным лицевым счетам.
Поступление средств, направляемых на формирование уставного капитала, наличных средств отражается по дебет у счета «денежные средства в кассе», безналичных – текущие счета акционеров и кредиту прочие счета до востребования – временный накопительный счет в Национальном банке. Данные средства блокируются до момента регистрации итогов выпуска акций.
Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка после его регистрации либо для возврата на счет учредителя (участника). Операции по возврату средств контролируются должностными лицами Национального банка.
Для действующих банков средства, поступающие в счет пополнения уставного фонда, размещаются либо на временном с чете в Национальном банке, либо на счетах группы 151, 152 Плана счетов бухгалтерского учет а в коммерческих банках Республики Беларусь от 22.11.2000 г. N 29.4. После регистрации средства с указанных счетов подлежат зачислению на корреспондентский счет банка. В случае, если в регистрации отказан о, средства подлежат возврату на счет акционера (участника).
При капитализации полученной по итогам отчетного года прибыли и направлении нереализованных курсовых разниц от переоценки свободно конвертируемой валюты, подтвержденныхвнешним аудит ом, по решению уполномоченного органа управления банков на увеличение уставного фонда, временный счет не открывается.
Продолжительность подписки и срок проведения учредительной конференции не должны превышать шести месяцев со дня опубликования сообщения о проведении открытой подписки на акции. Учредительная конференция собирается не позднее одного месяца после окончания подписки.
Если подписка осуществлена на количество акций, меньше указанного в сообщении о подписке, любой подписчик, кроме учредителя, вправе заявить на учредительной конференции о выходе из общества до признания конференцией общества состоявшимся. В этом случае сделанный вышедшим из общества подписчиком взнос подлежит возврату с выплатой предусмотренных обязательствами платежей.
Учредительная конференция, признанная правомочной сучетом заявлений о выходе из общества, принимает решение о создании общества, избирает руководящий орган конференции, заслушивает и утверждает финансовый отчет учредителей, утверждает устав общества, избирает органы управления и контроля общества в соответствии с этим уставом, принимает решение о полном или частичном возмещении расходов по созданию общества. Указанная информация фиксируется в протоколе учредительной конференции.
Общество считается созданным и приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Банки приобретают право юридического лица с момента регистрации в Национальном банке.
После регистрации банка (по его ходатайству) Национальный банк Республики Беларусь (Главное управление) на основании распоряжения лицензионно-правового отделав трехдневный срок производит перечисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет банка, открытый в Национальном банке.
С момента приобретения права юридического лица банк может приступить к регистрации эмиссии акций. Все необходимые документы для регистрации акций представляются в Комитет по ценным бумагам Республики Беларусь вновь созданным банком в месячный срок с момента его государственной регистрации как юридического лица. В подтверждение акта регистрации акций банкувыдается Свидетельство о регистрации акций. Зарегистрированные акции приобретают законные права ценных бумаг на территории Республики Беларусь и могут быть переданы акционерам в соответствии с договорами подписки. Если акции выпущены в форме записей на счетах, то акционерам вы дается сертификат акций. Дата выдачи сертификата не может быть более ранней, чем дата выдачи Свидетельства о регистрации акций. Дата выдачи сертификата акций может бытьпроверена по книге учет а выдачи и возврата сертификатов.
Коммерческий банк после регистрации его в качестве юридического лица и получения выписки по корреспондентскому счету производит зачисление поступивших средств в уставный фонд.
Уставный фонд отражается на балансовом с чете 7301«Уставный фонд» и учитывается только на балансе головного банка. Суммы, числящиеся на лицевых счетах, должны равняться произведению номинала акции на количество акций, принадлежащих акционеру — владельцу лицевого счета. Доля суммы, уплаченной акционером за акции, в уставном фонде банка должна равняться доле акций, принадлежащих акционерам. Регистрация акционеров и учет их прав вот ношении акций банка осуществляется в Реестре владельцев именных акций. Количество акций, зарегистрированных в Реестре, их номинал, а также количество различных типов акций (простые, привилегированные).
Действующий банк может пополнить уставный капитал за счет дополнительного выпуска акций, направления части полученной прибыли на его пополнение, а также за счет ре инвестирования дивидендов. Дополнительный выпуск акций осуществляется аналогично выпуску акций при создании банка. Отличием является тот факт, что накопительный счет может открываться не только в Национальном банке, а в любом коммерческом банке. Кроме этого в балансе действующего банка делаются иные бухгалтерские проводки.
Резервный фонд
Резервный фонд в банке создается в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резервного фонда банка(утвержденного Правлением НБ РБ 25.11.98 г. № 18.2), Устава банка.
Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Он может создаваться в рублях и в иностранной валюте. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном Положением о резервном фонде банка.
Отчисления в резервный фонд производятся от прибылиотчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (прибыли отчетного года). В течение года при наличии значительной текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления на основании решения Совета банка в соответствии с утвержденными в соответствии с утвержденными Собранием акционеров нормативами распределения прибыли.
Итоговые отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров банка и подтвержденного аудиторской фирмой годового бухгалтерского баланс а и отчет а о прибылях и убытках.
Резервный фонд формируется на уровне Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли по установленным нормативам. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется органом управления банка с учет ом минимального размера, определяемого Правлением Национального банка Республики Беларусь.
В рамках общего норматива, кроме централизованного резервного фонда, по решению Правления банка может создаваться резервный фонд на уровне областных управлений, Городской дирекции, ГОПЕРУ и филиалов прямого подчинения в размерах, установленных Правлением банка.
Средства резервного фонда используются по решению собрания акционеров на следующие цели:
-покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;
-увеличение уставного фонда банка.
Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путемкапитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда.
Фонд развития банковского дела формируется и используется в соответствии с Положением о фонде развития банковского дела в банке, утвержденным на заседании Совета банка и разработанным в соответствии с действующим законодательством и Законом Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.
Фонд представляет собой часть собственных средств банка, которые используются в качестве источника на цели, связанные со строительством, реконструкцией, расширением и совершенствованиемматериальной базы банка, приобретением основных фондов в виде специального банковского оборудования, компьютерной техники и другие аналогичные цели капитального характера.
Фонд в целом по банку создается в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка иутвержденному Собранием акционеров.
Отчисления от прибыли, как правило, производятся по окончании года. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд, исходя из фактически полученной прибыли.
Формирование фонда осуществляется на уровне Головного банка, областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения в размерах, определяемых Правлением банка, и в пределах фонда, начисленного по нормативу в целом по банку. Областные управления, Городская дирекция имеют право производить формирование фондов на уровне своих подведомственных филиалов в пределах установленного им Правлением банка размера фонда.
Фонд может пополняться за счет индексации долгосрочных финансовых вложений банка в инвестиции и долевые участия, произведенной в установленном порядке.
Средства фонда могут быть использованы для:
-капитальных вложений, связанных со строительством и реконструкцией основных производственных и непроизводственных фондов (строительно-монтажные работы и другие работы, предусмотренные сметой на строительство, либо реконструкцию объектов, приобретение оборудования, инструментов и инвентаря, предусмотренных сметами капитальных вложений, проектно-изыскательские работы);
— капитальных затрат по арендованным основным средствам;
-приобретения для собственных нужд, а также для сдачи в аренду основных средств, включая расходы по доставке, монтаж у и установке;
-долгосрочных финансовых вложений: долевых участий в других банках, финансовых учреждениях, предприятиях и прочих структурах; инвестиций в дочерних структурах и прочие цели, связанные с расширением и совершенствованием материальной базы банка.
В соответствии с Законом Республики Беларусь «Она логах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций» прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации), льготируется при налогообложении.
В прочие фонды входят:
Фонд дивидендов
Фонд дивидендов формируется и используется в соответствии с Положением о фонде дивидендов в банке, утвержденным Советом банка и разработанным на основании Закона Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь.
Фонд представляет собой часть собственных средств банка, используемых для выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие им акции.
Фонд образуется на уровне областных управлений, Городской дирекции, Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли в пределах норматива, установленного Советом банка и утвержденного Собранием акционеров.
Отчисления от прибыли в фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям производятся ежеквартально в сумме, необходимой для выплаты дивидендов, исходя из установленного размера дивидендов на одну акцию.
Отчисления от прибыли в фонд для выплаты дивидендов по простым именным акциям производится, как правило, по окончании года при достаточности прибыли для выплаты дивидендов. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд в размерах, обусловленных объем ом фактически полученной прибыли, в пределах утвержденных Собранием акционеров нормативов.
Средства данного фонда используются для выплаты дивидендов акционерам Банка на принадлежащие им акции в соответствии с Порядком начисления и выплаты дивидендов по акциям.
Периодичность выплаты дивидендов в течение года по привилегированным акциям определяется собранием акционеров, по простым акциям -Советом банка с учет ом результатов работы и прибыльности банка в том периоде, за который дивиденды подлежат выплате.
По окончании финансового года и подтверждении годового отчет а аудиторской фирмой и собранием акционеров определяется размер и производится окончательная выплата дивидендов с учетомвыплаченных авансовых сумм.
Выплата дивидендов акционерам-резидентам производится только в национальной денежной единице Республики Беларусь, акционерам-не резидентам, инвестировавшим в уставный фонд банка свободно конвертируемую валюту — как в национальной денежной единице Республики Беларусь так и в свободно конвертируемой валюте в соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь от 12 март а 1998 года № 23-09ЛП, юридическим лицам — на их текущие счета, физическим лицам- на вкладные счета «до востребования».
По решению Собрания акционеров средства фонда дивидендов могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем выпуска новых акций, а также увеличения номинальной стоимости акций.
Фонд «Жильё»
Фонд создается за счет отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденномуСобранием акционеров.
Отчисления в фонд производятся в сроки, определенныеСоветом банка, по установленному нормативу от фактически полученной прибыли.
Размер отчислений средств от прибыли в фонд областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения определяется Правлением банка пропорционально их доле в общей сумме прибыли банка и может быть дифференцирован в зависимости от количества состава сотрудников, нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Фонд может пополняться за счет средств, поступающих в возврат оказанной помощи сотрудникам банка на строительство и покупку жилья, а также за счет средств использованного до1.01.1996 года, фонда социального развития при оформлении права собственности на построенное и сданное жилье в порядке долевого участия.
Средства данного фонда по решению Председателя Правления (в соответствии с Положением о порядке совершения сделок с жильем в банке) могут быть использованы наследующие цели:
— как источник для осуществления капитальных затрат, связанных со строительством и приобретением жилья, при условии соблюдения положительного финансового результата.
— для оказания сотрудникам банка, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездной финансовой помощи на строительство и покупку жилья;
для предоставления сотрудникам банка беспроцентной ссуды на строительство и покупкужилья.
Фонд переоценки
Фонд переоценки предназначен для учет а результатов переоценки основных средств и материальных ценностей. Счет 739 открывается враз резе следующих лицевых счетов:
фонд переоценки основных средств;
фонд переоценкинезавершенного строительства и неустановленного оборудования;
фонд переоценки чеков«Имущество»;
нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты;
нереализованная курсовая разница по драгоценным металлам;
фонд переоценки прочих статей баланс а.
Фонд переоценки основных средств является одним из источников ресурсов банка, направляемых на собственное развитие. При использовании фонда переоценки сумма его по баланс у не уменьшается и бухгалтерскими проводками в у чете не отражается.
Порядок переоценки основных средств определяется соответствующими нормативными актами и изложен в разделе «Учет основных средств».
В нашем случае в собственный капитал входят следующие показатели: уставный фонд, эмиссионные разницы, резервный фонд, фонд развития банковского дела, прочие фонды, прибыль (убыток) отчетного года, фонд переоценки основных средств, нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты.
Рассмотрим состав и структуру собственного капитала Банка А по состоянию на 01.01.2001 и на 01.01.2002согласно данным баланс а. Данныепредставлены в таблице1, таблице 2.
Таблица1
Состав и структура собственного капитала
по состоянию на 01.01.2001
тыс. руб.
Показатели
№ балансового счета
Сумма по баланс у
Удельный вес, %
1. Уставный фонд
730
20723,9
4
2. Эмиссионные разницы
731
1,6
0
3. Резервный фонд
7321
22327,0
4
4. Фонд развития банка
7327
63797,6
13
5. Прочие фонды
7329
8100,0
2
6. Прибыль отчетного года
737
158012,0
32
7. Использование прибыли отчетного года
738
67433,0

8. Фонд переоценки основных средств
740
176764,3
36
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
7901
45343,6
9
Итого:

495070,0
100

Из вышеприведенной таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка по состоянию на 01.01.2001 г. занимает фонд переоценки основных средств – 36%, прибыль отчетного года — 32%, следующее место занимает фонд развития банка –13%, нереализованная курсовая разница инвалюты – 9%, одинаковое место по удельному весу занимает уставный фонд и резервный фонд по 4%, прочие фонды занимают 2%.
Таблица2
Состав и структура собственного капитала
по состоянию на 01.01.2002
тыс. руб.
Показатели
№ балансового счета
Сумма по баланс у
Удельный вес, %
1. Уставный фонд
730
323810,3
40
2. Эмиссионные разницы
731
1,6
0
3. Резервный фонд
7321
32327,0
4
4. Фонд развития банка
7327
55532,4
7
5. Прочие фонды
7329
15100,0
2
6. Прибыль отчетного года
737
152755,7
20
7. Использование прибыли отчетного года
738
0
0
8. Фонд переоценки основных средств
740
143669,7
18
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
7901
744458,3
9
Итого:

797655,0
100

Из таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка по состоянию на 01.01.2002 г. занимает уставный фонд – 40%, что положительно отражается на ликвидности иплатежеспособности банка, прибыль отчетного года — 20%, следующее место занимает фонд переоценки основных средств – 18%, нереализованная курсовая разница инвалюты – 9%, фонд развития банка – 7%, резервный фонд — 4%, прочие фонды занимают 2%, эмиссионная разница близка к нулю. В целом состояние банка можно оценить как стабильное.
Определим за счет каких показателей изменился размер собственного капитала исследуемого банка. Данныепредставлены в таблице 3.
Таблица 3
Изменение состава и структуры собственного капитала
за период с 01.01.2001 по 01.01.2002
тыс. руб.
Показатели
Отклонения суммы по
баланс у, (тыс. руб.)
Отклонения удельного веса, ( % пункт)
1. Уставный фонд
+303086,4
+36
2. Эмиссионные разницы
0
0
3. Резервный фонд
+10000,0
0
4. Фонд развития банка
-8265,2
-6
5. Прочие фонды
+7000,0
0
6. Прибыль отчетного года
-525,3
-12
7. Использование прибыли отчетного года
— 67433,0

8. Фонд переоценки основных средств
-33094,6
-18
9. Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
+29115,3
0
Итого:
+302585,0

Размер собственного капитала за период с 01.01.2001 по 01.01.2002 увеличился на 302585,0 тыс. руб. Структурное изменение главным образом произошло из-за изменения размера уставного фонда. Удельный вес данного показателя увеличился за анализируемый период на 36 процентных пункта. Удельный вес таких показателей как прибыльотчетного года и фонд переоценки основных средств и фонд развития банка снизился на 12, 18 и 6 процентных пункта соответственно. Остальные показатели изменились по сумме, а в структуре капитала их удельный вес остался тот же.
Динамику собственного капитала банка А представим в виде диаграммы (рис.2)
? Рис.2 Динамика собственного капитала банка за период с01.01.2001 по 01.01.2002

Структуру собственного капитала также можно рассматривать исходя из таких составляющих как основной и дополнительный капитал в разрезе статей этих показателей. На 01.01.2001 и 01.01.2002 собственный капитал рассчитывался по Правилам регулирования деятельности банков № 9.20 от 24.06.1999 г. с учет ом изменений. С 01.01.2002 г. в действие вступили Правила регулирования № 173 от 28.06.2001 г.
Согласно первым правилам собственный капитал включает:
Основной капитал:
1. Зарегистрированный уставный капитал;
2. Эмиссионные разницы;
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;
5. Собственные акции, выкупленные у акционеров;
6. Убытки прошлых лет;
7. Убыток отчетного и прошлого года с учет ом использования
8. Нематериальные активы;
9. Итого капитал первого уровня. (1+2+3+4-5-6-7-8)
Дополнительный капитал:
10. Прибыль отчетного и прошлого года сучетом использования;
11. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудит ом;
12. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, стр. 11 в части СКВ, в фондах стр. 1-3 в части ОКВ*70/100;
13. Переоценка основных средств;
14. Переоценка именныхприватизационных чеков «имущества»;
15. Субординированныйпривлеченный кредит( не более 50% стр.9);
16. Итого капитал второго уровня в сумме, не превышающейстр.9;
17. Инвестиции в дочерние банки и не банковские финансовые учреждения;
18. Инвестиции в дочерние структуры;
19. Иммобилизация, определяемая путем сравнения затрат банка на проведение операций капитального характера с имеющимися у него источниками на совершение этих операций.
20. Недосозданныйрезерв на возможные потери по сомнительным долгам;
21. Субординированныйвыданный кредит выданный;
22. Собственный капитал
Согласно Правилам № 173 от 28ю.06.2001 собственный капитал включает:
Основной капитал:
1. Зарегистрированный уставный капитал;
2. Эмиссионные разницы;
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;
5. Собственные акции, выкупленные у учредителей;
6. Убытки прошлых лет;
7. Убыток отчетного и прошлого года с учет ом использования
8. Итого капитал первого уровня.(1+2+3+4-5-6-7)
Дополнительный капитал:
9. Прибыль отчетного и прошлого года сучетом использования;

10. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешнимаудитом;
11. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, стр. 10 в части СКВ, в фондах стр. 1-3 в части ОКВ*70/100;
12. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;
13. Переоценка именныхприватизационных чеков «имущества» и прочих статей баланс а;
14. Субординированныйкредит (за ем, депозит) привлеченный (не более 50% стр.8);
15. Итого капитал второго уровня (стр. 9+10+12+13+14) в сумме, не превышающейстр.8;
16. Вложения в дочерние банки и небанковскиефинансовые учреждения и иные дочерние юридические лица;
17. Долевые участия (в размере 20% и более в уставном фонде эмитента;
18. Иммобилизация;
19. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженноым кредитному риску;
20. Субординированныйкредит (за ем, депозит) выданный;
21. Собственный капитал(стр.8+15-16-17-18-19-20-21).
Произведем расчетсобственного капитала согласно Правилам№ 9.20 от 24.06.1999. (табл.4)
Расчетиммобилизации на 01.01.2002:
Источники – 5592,730, 731 732 737 (П).
Затраты – 551, 552,556, 737(А).
Источники капитальных затрат на 01.01.2001 превышают затраты, поэтому иммобилизация на эту отчетную дату отсутствует.
Произведем расчетсобственного капитала согласно Правилам173 от 28.06.2001. (табл.5)
Таблица 4
Расчет собственного капитала банка А по состоянию на 01.01.2001 и на01.01.2002 согласно Правил 9.20 от 24-06-1999 тыс. руб.
Показатели
На 01.01.2001
На 01.01.2002
Отклонения
Основной капитал

1. Зарегистрированный уставный фонд
20723,9
323810,3
+303086,4
2. Эмиссионные разницы
1,6
1,6
0
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет
34224,6
102959,3
+68734,7
4. . Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
42441,1
74458,2
+32017,1
5. Нематериальные активы
9382,3
11625,8
+2243,5
Итого:
88088,9
489603,7
+401514,8
6. Прибыль отчетного года с учет ом использования
90579,0
152755,7
62176,7
7. Фонд за счет прибыли не подтвержденные аудит ом
60000,0
0
-60000,0
8. Нереализованная курсовая разница инвалюты в фондах стр. 7
2902,4
0
-2902,4
9. Фонд переоценки основных средств
177715,0
141374,8
-36340,2
10. Итого капитал второго уровня
331196,4
294130,5
37065,9
Для рас чета С К в сумме не более основного капитала
88088,9
294130,5
+206041,6
11. Иммобилизация
0
96412,8
+96412,8
Собственный капитал
176017,8
687321,4
+511303,6

Таблица 5
Расчет собственного капитала банка А по состоянию на 01.01.2001 и на 01.01.2002 согласно Правил 173 от 28-06-2001 тыс. руб.
Показатели
На 01.01.2001
На 01.01.2002
Отклонения
Основной капитал

1. Зарегистрированный уставный фонд
20723,9
323810,3
+303086,4
2. Эмиссионные разницы
1,6
1,6
0
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет
34224,6
102959,3
+68734,7
4. . Нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты
42441,1
74458,2
+32017,1
Итого:
97391,2
501229,5
+403838,3
6. Прибыль отчетного года с учет ом использования
90579,0
152755,7
62176,7
7. Фонд за счет прибыли не подтвержденные аудит ом
60000,0
0
-60000,0
8. Нереализованная курсовая разница инвалюты в фондах стр. 7
2902,4
0
-2902,4
9. Фонд переоценки основных средств
177715,0
141374,8
-36340,2
10. Итого капитал второго уровня
331196,4
294130,5

Для рас чета С К в сумме не более основного капитала
97391,2
294130,5
+196739,3
11. Иммобилизация
0
108038,7
+108038,7
Собственный капитал
194782,4
687321,4
+492539,0

Источники капитальных затрат на 01.01.2001 превышают затраты, поэтому иммобилизация на эту отчетную дату отсутствует.
Расчетиммобилизации на 01.01.2002:
Источники – 5490,5592, 730, 731, 732, 737 (П-А), 7390, 7395
Затраты – 540, 551,552, 556
При наличии иммобилизации сумма собственного капитала остается неизменной, т. к. нематериальные активы в первой методике вычитались из основного капитала, а во второй – она входит в иммобилизацию.
Собственный капитал является тем необходимым звеном в структуре банковских ресурсов, без которого деятельность банка не может осуществляться. Значение собственного капитала определяется функциями, которые он выполняет (защитная, оперативная, регулирующая). Собственный капитал банка гарантирует возврат денежных средств клиентам (вклады физическим лицам, остатки на текущих счетах юридических лиц), обеспечивает доверие населения к банкам.
Размер собственного капитала банка контролируется Центральным банком страны – Национальным банком Республики Беларусь. В данной работе рассмотрены нормативы размера собственного капитала, которые с 01.01.2002 г. установлены Правилами регулирования деятельности банков и не банковских кредитно-финансовых организаций утвержденными Постановлением Национального банка Республики Беларусь 28.06.2001 г. № 173.
Произведен анализ динамики собственного капитала на примере Банка А. За период с 01.01.1999 г. по 01.01.2000 г. собственный капитал вырос на 4,9 млн. долларов США. К 2001 г. показатель увеличился до 13,3млн. долларов США. Анализ подтверждает, что увеличение собственного капитала в большей мере происходит из-за увеличения прибыли банка.
На примере практики Citibank рассмотрены пути решения проблемы недостаточности капитала зарубежными коллегами. Представленасравнительная характеристика величины собственного капитала крупнейших банков мира.
В настоящее время экономика страны испытывает определенные трудности. Доходы населения и доходы хозяйствующих субъектов выросли по сравнению с предыдущими годами, но в тоже время расходы их тоже увеличились. Прибыль банка зависит и от экономического состояния его клиентов. Влияние экономического уровня страны на размер собственного капитала банка подтверждается данными из таблицы 9. Чем развитие и сильнее экономически страна, тем больше прибыль ее хозяйствующих субъектов и, соответственно, тем больше размер собственного капитала банков этих стран.
Перед белорусскими банками встает проблема недостаточности собственного капитала. Испытывая все большее давление по поводу увеличения объема своего капитала, коммерческие банки все сильнее ощущают необходимость в долгосрочном планировании удовлетворения потребностей в дополнительном капитале. В настоящее время используется множество способов подобного планирования, но большинство из них включает следующие основные этапы: — разработка общего финансового плана банка — управляющие банком и совет директоров должны решить, какой тип банка они хотят иметь Для этого нужно ответить на следующие ключевые вопросы: насколько вели к должен быть банк? какая прибыльность должна быть у банка в долгосрочной перспективе?
Все банки в большей степенивынуждены основывать с вое планирование размера капитала на решении о том, какие услуги они собираются предоставлять в будущем. Банк должен определить, какие из этих услуг увеличат его подверженность риску, особенно риску колебаний в прибыли и риску банкротства. Некоторые новые услуги снижают риск, уменьшая тем самым потребность в капитале, другие, напротив, повышают его, увеличивая такую потребность. Конечно, определяющим фактором в том, может ли банк действительно уменьшить свою подверженность риску, предлагая новые услуги, и тем самым снизить свои потребности в капитале»является качество управления банком; — определение величины капитала, необходимой банку с учет ом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску и условий государственного регулирования. Банки должны осознавать, что они сталкиваются с двумя типами ограничений в отношении капитала, одно из которых устанавливается банковскими регулирующими учреждениями, а другое — инвесторами на рынке капиталов. Слишком большой объем акционерного капитала, рассматриваемый с точки зрения рынка, снижает эффективность заемных средств и прибыльность их дальнейшего инвестирования, принося банку меньшую потенциальную прибыль и уменьшая курсовую стоимость его активов, так как инвесторы начинают ожидать более низкую прибыльность банка в будущем. Слишком маленький по отношению к степени подверженности риску объем акционерного капитала может создать среди инвесторов рынка капиталов впечатление, что прибыльность банка становится более нестабильной и что его крупнейшие вкладчики (у которых мало застрахованных депозитов) могут потерять свои средства. В этом случае курсовая стоимость активов банка начинает падать, а вкладчики и другие кредиторы будут требовать более высоких доходов на вложенные средства. Банк должен решить, какую долю текущей прибыли он будет выплачивать своим акционерам в качестве дивидендов, а какая должна остаться в банке нераспределенной для поддержки будущего роста и удовлетворения капитальных ограничений со стороны регулирующих учреждений. Банк должен прогнозировать рост прибыли, чтобы понять, может ли этот рост обеспечить полностью или хотя бы в значительной мере его потребности в капитале; — оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала. Выбор «лучшего» источника капитала включает несколько аспектов: рыночные условия (если необходима эмиссия новых активов или долговых обязательств), права и интересы сегодняшних акционеров, атак же степень надежности прогнозов относительно будущей прибыльности банка. В настоящее время большинство банков используют несколько методов привлечения долгосрочного капитала, такие, как продажа акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов, аренда офисов, а также ускорение роста прибыли.
Управление ресурсами коммерческих банков означает не только привлечение и размещение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка.
Следовательно, основная цель коммерческого банка выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного уровня дивидендов и доходов, а также репутации коммерческого банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь
2. Банковский надзор и аудит: Уч./ Под общ. ред. Г. И. Кравцовой – Мн.: БГЭУ, 2000 г.
3. Деньги, кредит, банки. Под общей ред. Г. И. Кравцовой. Мн: ООО «Мисанта», 1997 г.
4. Малышева В. В. Планирование деятельности коммерческого банка. \\ Банковские услуги.№11-12 1999 г.
5. Место крупнейших банков мира по величине собственного капитала. \\ Вестник Ассоциации белорусских банков № 37 2001г
6. Новые требования к надежности коммерческого банка.\\Финансы. Учет. Аудит. №1 2000 г.
7. Организация деятельности коммерческих банков: Уч. /Под общ. ред. Г. И. Кравцовой – Мн.: БГЭУ, 2001 – 512с.
8. Отдельные показатели деятельности белорусских банков по состоянию на 01.10.2001 г. \\ Вестник Ассоциации белорусских банков № 442001 г.
9. Правила регулирования деятельности банков инебанковских кредитно-финансовых организаций. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь № 173от 28.06.2001 года

Обзоры

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Анализ собственного капитала банка”

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *